Режим налогообложения: помогаем выбрать максимально удобный и выгодный для каждого бизнеса

Любой бизнес в России обязан платить налоги. Какие именно, в каком размере и как по ним отчитываться, каждый предприниматель определяет самостоятельно ещё на этапе регистрации деятельности в налоговой. Это называется выбор системы налогообложения. Ниже подробно рассказываем о каждой из них и даём советы, как выбрать подходящую.

ОСНО: общая система налогообложения

Это базовый режим для ООО и ИП. Если при регистрации в налоговой не указать, с какой налоговой системой будет работать компания, по умолчанию присвоят именно его. Кроме того, на ОСНО принудительно переводят тех, кто работал на льготных режимах и превысил лимит по доходам или количеству сотрудников.

Для кого подходит. Бизнесу с большими оборотами или фирмам и предпринимателям, которые сотрудничают с крупными компаниями — плательщиками НДС.

Какие налоги платят:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 0, 10 или 20% в зависимости от вида товара.
• Налог на имущество — недвижимость, земельные участки, транспортные средства. Ставку налога устанавливают регионы, обычно она варьируется от 0,1 до 2%.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13% для предпринимателей и 20% для юрлиц.

Ограничения. Для этой системы налогообложения их не существует: размер прибыли, тип бизнеса и число сотрудников могут быть любыми.

Как отчитываться. Каждый квартал сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию по НДФЛ.

УСН: упрощённая система налогообложения

Налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес.

Для кого подходит. Индивидуальным предпринимателям с небольшой выручкой и малым числом наёмных сотрудников.

Какие налоги платят. Есть два вида — УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». У них разные ставки и объекты налогообложения. Для обоих режимов существуют установленные федеральные ставки, но региональные власти вправе их уменьшать.

• УСН «Доходы» — 6% с доходов.

Пример. Такой режим выгодно выбирать предпринимателям, которые не всегда точно могут посчитать расходы, а также если тратят на них менее 60% своего заработка. Это могут быть парикмахеры, адвокаты, репетиторы, организаторы торжеств и так далее.

• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с доходов за минусом расходов, но не менее 1% от доходов.

Пример. Этот вариант стоит выбирать тем, кто несёт значительные траты для ведения бизнеса. К примеру, предприниматели, которые вынуждены покупать дорогостоящее оборудование, сырьё или продукты. Налоговый режим «Доходы минус расходы» выбирают производители мебели, владельцы кафе и ресторанов, пекари и так далее.

Ограничения:

• Не более 130 сотрудников.
• Доход не более 450 миллионов руб.
• Остаточная стоимость основных средств не более 200 миллионов руб.

Как отчитываться. Сдавать налоговую декларацию нужно раз в год.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

Этот налоговый режим был разработан специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются растениеводством, животноводством, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в сфере сельского хозяйства.

Для кого подходит. Только сельхозпроизводителям.

Какие налоги платят. 6% с разницы между доходами и расходами.

Ограничения. Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода и при этом не превышать планку в 450 миллионов руб. в год.

Как отчитываться. Сдавать налоговую декларацию нужно раз в год.

ПСН: патентная система налогообложения

Патент — это разрешение на ведение определённой предпринимательской деятельности, в стоимость которого уже включён налог. Такое разрешение покупается на срок от 1 до 12 месяцев. Все сферы, в которых можно работать по ПСН, указаны в статье 346.43 НК. Но местные власти вправе его расширять или сокращать, поэтому перед подачей документов на патент нужно обязательно выяснить, какой род деятельности подходит под этот налоговый режим в вашем регионе.

Для кого подходит. ИП, которым по роду деятельности данный режим подходит. Кроме того, патент выгоден сезонному бизнесу, потому что можно приобрести патент на определённый срок, а в остальное время не платить налоги.

Какие налоги платят. Стоимость патента и есть налог. Она рассчитывается из потенциального годового дохода, умноженного на 6%.

Ограничения:

• Не более 15 сотрудников.
• Доход не более 60 миллионов руб.
• Подходящий вид деятельности.

Как отчитываться. По закону декларацию по патенту сдавать не нужно.

НПД: налог на профессиональный доход

Этот налоговый режим придумали для фрилансеров. Он позволяет легально работать на себя без риска получить штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Выбрать для себя такой режим налогообложения могут предприниматели.

Для кого подходит. Тем, кто планирует оказывать различные услуги или продавать товары собственного производства.

Какие налоги платят:

• 4% при расчётах с физическими лицами.
• 6% при расчётах с юрлицами и ИП.

Ограничения:

• Нельзя нанимать сотрудников.
• Запрещено заниматься перепродажей чужих товаров.
• Доход не более 2,4 миллиона руб. в год.

Как отчитываться. Не нужно сдавать декларации и отчёты, а учёт доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог».

АУСН: автоматическая система налогообложения

Это экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Его ввели в действие только в 2022 году и только в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С 2025 года к системе могут подключиться и другие российские субъекты. Список тех, кто уже сделал это, можно изучить на сайте налоговой службы.

Для кого подходит. Компаниям и ИП, которые зарегистрированы в регионах эксперимента.

Какие налоги платят. Так же как и при УСН, ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

• АУСН «Доходы» — 8% с доходов.
• АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с доходов за минусом расходов, но не менее 1% от доходов.

Ограничения:

• Доход за год до перехода и во время применения режима не более 60 миллионов руб.
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов руб.
• Не более пяти сотрудников в штате, и среди них нет иностранцев-нерезидентов.
• У компании не должно быть филиалов.

Как отчитываться. Налоговые декларации сдавать не нужно.

Налоги за сотрудников и страховые взносы: какие бывают и кто платит

Если предприниматель не работает в одиночку, за каждого своего сотрудника он обязан уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы.

С 2025 года стандартная ставка НДФЛ 13% действует только для доходов в пределах 2,4 миллиона руб. в год. Далее применяется прогрессивная ставка:

• 15% — при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов руб. в год включительно;
• 18% — при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов руб. в год включительно;
• 20% — при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов руб. в год включительно;
• 22% — при доходе более 50 миллионов руб. в год.

Ставки 15, 18, 20 и 22% применяются не ко всему годовому доходу, а только к сумме превышения.

Страховые взносы делят на три типа:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Размер взносов — 30% от дохода каждого сотрудника, если его годовой доход не превышает 2 759 000 руб. Если доход больше, размер взносов — 30% от суммы до лимита и 15,1% от суммы превышения.

Как выбрать систему налогообложения

Чтобы выяснить, какая система налогообложения больше подходит, нужно:

1. Определить вид деятельности, с которого предприниматель будет получать доход. От этого зависит число возможных вариантов. К примеру, фермер может работать как на ОСНО, так и на ЕСХН, а парикмахер — на патенте или НПД.
2. Узнать актуальные ставки по налогам для ИП в своём регионе. Сделать это можно на сайте налоговой.
3. Рассчитать примерный годовой доход. Лучше закладывать самый оптимистичный сценарий. В случае превышения лимита экстренно перейти на другой налоговый режим не получится — придётся переплачивать.
4. Подумать, нужны ли бизнесу сотрудники и в каком количестве. Самые жёсткие требования у АУСН — не более пяти человек в штате. Оптимальный вариант на УСН — до 130 человек.
5. Оценить налоговую нагрузку в каждом режиме. Сделать это нужно так: из месячного или квартального дохода вычитаем все расходы и предполагаемые налоги за тот же период. Затем следует сравнить результаты и выбрать наиболее выгодный вариант.

По умолчанию бизнесу присваивают ОСНО. Чтобы оформить УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, нужно подать в ФНС уведомление о переходе на льготный режим. Это делают вместе с пакетом документов на регистрацию ИП или в течение 30 дней после неё.

Главное

• Системой налогообложения называют набор налогов и сборов, которые предприниматель выплачивает государству.
• В России действует шесть систем: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН.
• Общий режим налогообложения — ОСНО, подходит крупным компаниям, которые зарабатывают свыше 450 миллионов руб., а в штате у них трудится больше 130 сотрудников.
• Также существуют специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса. На УСН переходят те предприниматели, которые не хотят переплачивать на ОСНО, но зарабатывают больше, чем на патенте и будучи самозанятыми. ЕСХН подходит только производителям сельхозпродукции. ПСН идеален для предпринимателей, которым удобно один раз заплатить за определённый вид деятельности. АУСН подходит тем, кто хочет сдавать меньше отчётности, но при этом готов платить налоги по увеличенной ставке. НПД работает только для самозанятых и ИП без сотрудников.