Что такое договор ГПХ и чем он отличается от трудового
Разбираем, какие плюсы и риски есть у такого способа оформления работы для бизнеса и исполнителя.
04.07.2025
Бизнес часто нанимает специалистов по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Это проще, быстрее и дешевле, чем заключать трудовой договор. Но с ГПХ связано много нюансов: его могут переквалифицировать в трудовой, а работодателя оштрафуют. Рассказываем, как работает договор ГПХ, когда он выгоден, а когда — нет.
Что такое договор ГПХ, какие есть виды договоров ГПХ
Договор ГПХ — это соглашение, которое вы заключаете с исполнителем. Вы покупаете услугу или её финальный результат, не вступая в трудовые отношения. Например, по такому договору нанимают фрилансеров, консультантов, подрядчиков для какого-то разового проекта. Для предпринимателя это способ гибко привлекать специалистов под конкретные задачи без необходимости расширять штат.
Существует несколько видов договора ГПХ:
- Договор подряда. Заключают, если важен материальный результат работы — например, монтаж, ремонт, написание текста.
- Договор оказания услуг. Заключают, если важен процесс — например, юридическое сопровождение, бухгалтерская помощь.
- Договор авторского заказа. Используют, если нужно создать уникальный объект авторского права: текст, иллюстрацию, логотип, музыку.
- Договор перевозки. Заключают, если подрядчик берёт на себя доставку грузов или пассажиров по маршруту.
- Договор поручения. Оформляют, если исполнитель действует от вашего имени. Например, представляет интересы в суде или ведёт переговоры.
- Договор комиссии. Отличается от поручения тем, что исполнитель действует от своего имени, но в ваших интересах. Часто используется в торговле.
- Агентский договор. Заключают, если нужно поручить подрядчику выполнять действия как от своего имени, так и от вашего. Это гибкий вариант для продаж и услуг.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
В таблице рассмотрим, чем различаются разные рабочие отношения.
| Критерий | Договор ГПХ | Трудовой договор |
|---|---|---|
| Законодательная база | Гражданский кодекс | Трудовой кодекс |
| Цель договора | Выполнить конкретную задачу, оказать услугу разово | Вступить в трудовые отношения, работать в должности |
| Рабочее время и порядок выполнения | Не регламентируется | Учёт рабочего времени: табель, есть правила, которые нужно соблюдать |
| Оплата труда | За выполненную задачу, проект | Два раза в месяц, в установленные даты |
| Социальные гарантии | Согласно ст. 4.5 ФЗ «Об обязательном социальном страховании», выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством полагаются работникам по договору ГПХ, если за них уплатили страховые взносы в Социальный фонд России. Это не обязанность, а право работодателя | Больничный, отпуск, декрет |
| Налоги и взносы | При заключении договора ГПХ с обычным физлицом работодатель платит за него налоги: 13% НДФЛ, а также пенсионные и медицинские взносы — как при трудовом договоре. Самозанятый, работающий по ГПХ, платит налоги (4–6%) сам | 13–22% НДФЛ + 30% взнос в Пенсионный фонд Российской Федерации |
| Критерий | Законодательная база | Цель договора | Рабочее время и порядок выполнения | Оплата труда | Социальные гарантии | Налоги и взносы |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Договор ГПХ | Гражданский кодекс | Выполнить конкретную задачу, оказать услугу разово | Не регламентируется | За выполненную задачу, проект | Согласно ст. 4.5 ФЗ «Об обязательном социальном страховании», выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством полагаются работникам по договору ГПХ, если за них уплатили страховые взносы в Социальный фонд России. Это не обязанность, а право работодателя | При заключении договора ГПХ с обычным физлицом работодатель платит за него налоги: 13% НДФЛ, а также пенсионные и медицинские взносы — как при трудовом договоре. Самозанятый, работающий по ГПХ, платит налоги (4–6%) сам |
| Трудовой договор | Трудовой кодекс | Вступить в трудовые отношения, работать в должности | Учёт рабочего времени: табель, есть правила, которые нужно соблюдать | Два раза в месяц, в установленные даты | Больничный, отпуск, декрет | 13–22% НДФЛ + 30% взнос в Пенсионный фонд Российской Федерации |
Если специалист работает с вами на постоянной основе, лучше оформить его по трудовому договору, а ГПХ оставить для подрядчиков и фрилансеров.
Плюсы и минусы ГПХ для работника и нанимателя
| Плюсы | Минусы | |
|---|---|---|
| Для нанимателя | Договор ГПХ подходит, когда нужно разово закрыть задачу: собрать сайт или настроить рекламу. Работать по нему проще — не нужно оформлять отпуск, оплачивать больничные, вести табель.Формат выгоден для малого и среднего бизнеса: он снижает административную нагрузку, позволяет оперативно привлекать внешних подрядчиков и платить только за выполненную работу | Нет постоянного специалиста в штате. Сложнее искать замену, если подрядчик заболел или ушёл в отпуск. Тяжелее контролировать процесс: исполнитель сам выбирает, как и когда работать |
| Для работника | Подрядчик сам выбирает, когда и как выполнять работу. Он может вести несколько проектов параллельно и договариваться о цене напрямую. Это гибкий формат для тех, кто хочет работать на себя | Нет соцгарантий и защиты от увольнения. Исполнитель несёт полную ответственность за результат. Его могут не допустить к внутренним сервисам, оборудованию и корпоративным преимуществам |
| Для нанимателя | Для работника | |
| Плюсы | Договор ГПХ подходит, когда нужно разово закрыть задачу: собрать сайт или настроить рекламу. Работать по нему проще — не нужно оформлять отпуск, оплачивать больничные, вести табель.Формат выгоден для малого и среднего бизнеса: он снижает административную нагрузку, позволяет оперативно привлекать внешних подрядчиков и платить только за выполненную работу | Подрядчик сам выбирает, когда и как выполнять работу. Он может вести несколько проектов параллельно и договариваться о цене напрямую. Это гибкий формат для тех, кто хочет работать на себя |
| Минусы | Нет постоянного специалиста в штате. Сложнее искать замену, если подрядчик заболел или ушёл в отпуск. Тяжелее контролировать процесс: исполнитель сам выбирает, как и когда работать | Нет соцгарантий и защиты от увольнения. Исполнитель несёт полную ответственность за результат. Его могут не допустить к внутренним сервисам, оборудованию и корпоративным преимуществам |
В каких случаях договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой договор и чем это грозит
Налоговая или трудовая инспекция могут признать договор гражданско-правового характера трудовым, если подрядчик:
- Работает по установленному работодателем графику.
- Соблюдает внутренние правила трудового распорядка.
- Получает фиксированную оплату — например, один или два раза в месяц.
- Пользуется оборудованием или материалами компании.
- Работает в офисе или на постоянном рабочем месте компании.
- Выполняет поручения руководителя и подчиняется его указаниям.
- Он получает оплату за процесс, а не за конечный результат.
Если договор признают трудовым, работодателю грозят штрафы.
Административная ответственность:
- Штраф от 10 000 до 20 000 рублей — если это должностное лицо.
- Штраф от 5000 до 10 000 рублей — если это ИП.
- Штраф от 50 000 до 100 000 рублей — если это юридическое лицо.
Если работодателя уже привлекали по данной статье, наказание будет суровее — выше штраф и дисквалификация для должностных лиц. Подробнее в ст. 5.27 КоАП.
Налоговая ответственность. Если инспекция докажет, что договор ГПХ использовали вместо трудового, это расценят как уход от налогов. Ст. 75 НК РФ устанавливает пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Если ФНС докажет умысел, возможен штраф 40% от суммы недоимки согласно ст. 122 НК РФ.
Ответственность по ТК РФ. Работник может потребовать оформление трудовой книжки задним числом, оплату отпуска и больничных, а также компенсацию за задержку зарплаты (1/150 ключевой ставки за каждый день) по ст. 236 ТК РФ.
Чтобы избежать проблем, лучше заранее оценить риски и при сомнениях выбрать трудовой договор. Это поможет избежать штрафов, споров и проблем с контролирующими органами.
Как выбрать режим налогообложения для вашего бизнеса, читайте в статье.
Главное о ГПХ
- ГПХ — это договор гражданско-правового характера, по которому исполнитель берётся выполнить конкретную задачу. Существует несколько видов договора ГПХ: договор подряда, оказания услуг, авторского заказа, перевозки, поручения, комиссии и агентский. Каждый используют под разные цели — от настройки рекламы до создания товара под заказ.
- В отличие от трудового по договору ГПХ человека не оформляют в штат, не предоставляют ему соцгарантий и не ведут по нему табель. Формат подходит для разовых задач и сотрудничества с фрилансерами.
- Плюсы ГПХ для работодателя — экономия и простота оформления. Для исполнителя — свободный график и самостоятельность.
- Если в рабочих отношениях по договору ГПХ есть признаки трудовых, его могут переквалифицировать, а бизнесу придётся заплатить штрафы и налоги.
